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Démarches Administratives

Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)

Vérifié le 07/04/2022 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Certains produits d'épargne retraite permettent de déduire des cotisations de votre revenu net global. Pour en bénéficier, vous devez indiquer le montant des cotisations versées sur votre déclaration de revenus.

Ce sont des produits d'épargne retraite, donc d'épargne à long terme.

Vous devrez attendre votre départ en retraite (sauf <a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F31622">cas de déblocage exceptionnel</a>) pour toucher une <a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R2773">rente viagère</a> ou un <a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R54632">capital</a>. <a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F2613">Ces sommes seront alors imposables</a>.

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

<a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite (PER) individuel</a>
<a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite d'entreprise</a> (Pere)
<a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif</a> (Pereco)
<a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire</a> (Pero)
<a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F10259">Plan d'épargne retraite populaire</a> (Perp)
<a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F10260">Plan d'épargne retraite collectif</a> (Perco)
Régimes facultatifs Préfon, Corem et CGOS

Attention :

certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement déductibles des revenus professionnels concernés (<a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R58426">bénéfices industriels et commerciaux - BIC</a> ou <a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R58427">bénéfices on commerciaux - BNC</a> par exemple).

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez volontairement à titre individuel.

À savoir

les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles dans des conditions particulières.

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, dans la limite d'un plafond fixé pour chaque membre du <a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R1046">foyer fiscal</a>.

Par exemple, les sommes versées en 2021 sont déductibles de vos revenus imposables de 2021 (déclaration en 2022). Les sommes versées en 2022 seront déductibles de vos revenus imposables de 2022 (déclaration en 2023).

À savoir

le plafond disponible pour les cotisations versées en 2022 est indiqué sur votre avis d'impôt 2021.

Vous êtes salarié
Vous êtes indépendant

Le plafond est égal au plus élevé des 2 montants suivants :

10 % des revenus professionnels de 2020 (nets de cotisations sociales et de frais professionnels) avec une déduction maximale de 32 909 €
4 114 €

À savoir

les versements dans un <a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R54537">PER</a> de sommes issues de l'épargne salariale (intéressement, participation, abondements employeurs) sont exonérés d'impôt sur le revenu.

Le plafond est égal au plus élevé des 2 montants suivants :

10 % du bénéfice imposable de 2021, dans la limite de 329 088 € + 15 % du bénéfice imposable compris entre 41 136 € et 329 088 €
4 114 € + 15 % du bénéfice imposable compris entre 41 136 € et 329 088 €

Les cotisations versées sont à indiquer dans la partie Charges déductibles (épargne retraite) de votre déclaration de revenus.

La déclaration 2022 des revenus de 2021 a débuté le 7 avril 2022.

La <a href="https://amberac.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F359">date limite varie</a> selon que vous effectuez votre déclaration sur formulaire papier ou en ligne.

Déclaration en ligne
Déclaration papier

Date limite pour faire votre déclaration de revenus en ligne
Département	Date limite de déclaration
01 au 19	<span class="miseenevidence">Mardi 24 mai 2022 à 23h59</span>
20 au 54 (y compris le 2A et le 2B)	<span class="miseenevidence">Mardi 31 mai 2022 à 23h59</span>
55 au 974/976	<span class="miseenevidence">Mercredi 8 juin 2022 à 23h59</span>
Non résidents	<span class="miseenevidence">Mardi 24 mai 2022 à 23h59</span>